Czym jest Biała Lista VAT?
Biała lista VAT,, to narzędzie stworzone przez Krajową Administrację Skarbową (KAS) w celu zwiększenia przejrzystości i bezpieczeństwa obrotu gospodarczego oraz zapobiegania oszustwom podatkowym. Rejestr ten zawiera informacje o podatnikach VAT czynnych oraz zwolnionych, dostępne online. Na liście znajdują się między innymi numery rachunków bankowych podatników oraz informacje o ich statusie rejestracji VAT i ewentualnym wykreśleniu z rejestru.
Negatywne konsekwencje braku weryfikacji
Od 1 stycznia 2020 roku niezweryfikowanie kontrahenta w Białej Liście VAT może prowadzić do poważnych konsekwencji podatkowych. Brak weryfikacji może skutkować:
- brakiem możliwości odliczenia kosztów w podatkach dochodowych PIT i CIT,
- odpowiedzialnością solidarną w VAT.
Kiedy weryfikacja nie jest obowiązkowa?
Pomimo powyższych konsekwencji, istnieją pewne sytuacje, w których negatywne skutki braku weryfikacji nie mają zastosowania. Oto niektóre z tych przypadków:
- Transakcje poniżej 15 000 zł
Jeśli jednorazowa wartość transakcji między przedsiębiorcami nie przekracza 15 000 zł lub równowartości tej kwoty, weryfikacja kontrahenta nie jest obowiązkowa. - Mechanizm Podzielonej Płatności
Stosowanie mechanizmu podzielonej płatności wyłącza negatywne skutki braku weryfikacji kontrahenta. - Transakcje transgraniczne
Zapłata za faktury dokumentujące wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, import towarów, import usług lub dostawy towarów rozliczane przez nabywcę - Rachunki gospodarki własnej i rachunki cesyjne
Płatności na rachunki gospodarki własnej oraz rachunki cesyjne banków i SKOK-ów nie wymagają weryfikacji kontrahenta. - Potrącenie, Barter, Kompensata
W sytuacjach, gdy w miejsce płatności dokonywane są potrącenia, barter lub kompensata, weryfikacja nie jest konieczna. - Płatności kartą płatniczą
Regulowanie płatności kartą płatniczą również nie wymaga sprawdzenia kontrahenta na białej liście, ponieważ nie spełnia definicji zlecenia przelewu
Dochowanie Należytej Staranności
Mimo istniejących wyjątków, weryfikacja kontrahenta na białej liście VAT jest istotnym elementem dochowania należytej staranności przez podatnika. Dzięki temu można zminimalizować ryzyko nieprawidłowości oraz nieświadomego udziału w oszustwach podatkowych. W związku z tym zaleca się weryfikowanie wszystkich kontrahentów, nawet w przypadkach, w których nie jest to bezwzględnie wymagane, aby zapewnić maksymalne bezpieczeństwo transakcji.
Podsumowanie
Biała lista VAT jest narzędziem, które pomaga chronić przedsiębiorców przed ryzykiem związanym z obrotem gospodarczym. Chociaż weryfikacja kontrahenta nie zawsze jest obowiązkowa, jej przeprowadzanie jest zalecane w celu minimalizacji ryzyka podatkowego i prawnego. Świadomość wyjątków oraz konsekwencji braku weryfikacji pozwala przedsiębiorcom na bezpieczne i odpowiedzialne prowadzenie działalności gospodarczej.
Więcej informacji na ten temat: https://www.gov.pl/web/finanse/objasnienia-podatkowe-z-dnia-20-grudnia-2019-r-wykaz-podatnikow-vat
